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重庆科技学院领导干部经济责任审计办法
发布日期:2017年09月30日 15:45   来源:审计处   阅读次数:[]

 

中共重庆科技学院委员会文件 

 

 


重科院委〔201660

 

 


中共重庆科技学院委员会

         

关于印发《领导干部经济责任审计办法》的通知

 

各党总支,校属各单位、机关各部门:                    

    《重庆科技学院领导干部经济责任审计办法》经2016年第25次校长办公会和第25次党委常委会审议通过,现印发给你们,请遵照执行。

特此通知

 

                              中共重庆科技学院委员会

         

                         20161114

 

 

重庆科技学院

领导干部经济责任审计办法

 

第一章  总 则

第一条  为了健全和完善领导干部经济责任审计制度,加强对党政主要领导干部的管理监督,推进党风廉政建设,根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔201032号)《教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》(教财〔20112号)《教育部经济责任审计规定》(教财〔20162号)《重庆市人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见》(渝府办发〔201465号)和《重庆科技学院经济责任制》等精神和有关规定,结合学校实际,制订本实施办法。

第二条  领导干部经济责任审计(以下简称经济责任审计)的对象为学校任命或聘任的负有经济责任的各单位(部门)负责人。

第三条  本办法所称经济责任是指领导干部在任职期间因其所任职务,依法对其所在单位(部门)财经管理和财务收支及有关经济活动应当履行的责任。

本办法所称经济责任审计是指学校内部审计部门通过对领导干部所在单位(部门)财务收支以及相关经济活动的审计,鉴证和评价领导干部经济责任履行情况的行为。

第四条  经济责任审计应当以领导干部任职期间本单位(部门)财务收支以及有关经济活动的真实、合法和有效为基础,以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点,以促进领导干部所在单位(部门)的科学发展为目标。

第五条  根据干部管理监督的需要,可以在领导干部任职期间进行任中审计,也可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任审计

第六条  为了推动和加强经济责任审计工作,学校建立经济责任审计工作领导小组(以下简称领导小组),定期或不定期召开经济责任审计工作联席会议,研究确定经济责任审计有关事项。

(一)领导小组组长由学校党委书记和校长担任,分管组织、纪检监察、审计工作的校领导担任副组长,成员由学校组织、纪检监察、审计、人事、财务、资产等部门主要负责人组成。

(二)领导小组的主要职责是:贯彻落实上级经济责任审计工作的有关精神和要求,指导协调学校经济责任审计工作;初步审定学校经济责任审计制度、审计对象建议名单和年度经济责任审计计划;检查、通报经济责任审计工作实施情况;协调、解决经济责任审计工作中遇到的困难与问题;研究其他有关经济责任审计的重大事项。

(三)领导小组下设办公室,办公室设在审计部门。办公室主要处理经济责任审计的日常事务。

(四)经济责任审计领导小组成员单位要相互配合,根据各自部门职责范围,履行相应职责、提供专业咨询意见,积极利用审计结果,向联席会议通报审计结果利用情况,共同做好经济责任审计工作。

第七条  在开展审计工作时,要求审计部门与被审计领导干部及单位(部门)以书面形式作出双向承诺:审计部门承诺廉政责任事项;被审计领导干部及所在单位(部门)就提供的相关资料、银行账户情况等资料的真实性、完整性等事项做出承诺,并承诺承担可能引起的法律责任。

第八条  审计人员依法履行审计职责,受法律保护,任何单位和个人必须依法予以配合并不得抵制、拒绝、阻挠和拖延审计工作,更不得对审计人员进行打击报复。

第九条  审计部门和审计人员在办理经济责任审计事项时,必须坚持实事求是、客观公正、廉洁奉公、不徇私情、保守秘密的原则,并遵守审计回避制度的规定。

第二章  审计内容

第十条 经济责任审计的内容应根据被审计领导干部的岗位职责等情况确定。一般包括:

1.依据《重庆科技学院经济责任制》履行经济管理的职责情况;

2.本单位(部门)预算执行和财务收支的真实、合法和效益情况;

3.重要投资项目的建设和管理情况;

4.重要经济事项管理制度的建立和执行情况;

5.重大经济决策程序建立和执行情况;

6.国有资产管理、使用维护及保值增值情况;

7.遵守财经法规、财务制度情况。重点关注有无帐外账、私设“小金库”情况和“三公”经费管理支出情况;

8.根据被审计领导干部及所在单位(部门)具体情况需要审计的其他事项。

第十一条 经济责任审计的具体内容可依据《重庆科技学院经济责任制》等,根据审计对象所在的单位(部门)的特点,由联席会议确定。

第十二条 经济责任审计开展过程中还应关注被审计领导干部贯彻执行上级和学校方针政策和决策部署情况,推动本单位(部门)事业科学发展情况,遵守廉洁从政()规定情况和贯彻落实中央八项规定等情况。  

第三章  审计实施

第十三条 学校经济责任审计应当有计划按程序进行,一般包括以下主要程序:

(一)确定审计对象。每年年底,根据干部管理监督需要,组织、纪检监察、人事等部门向联席会议提出下一年度经济责任审计对象建议名单,由经济责任审计联席会议讨论初步确定,报学校党委常委会批准。批准后,由组织部门书面委托审计部门负责实施。

(二)编制审计实施方案。审计部门将组织部门委托的经济责任审计任务列入下一年度审计工作计划,经分管审计校领导批准后负责组织实施。审计实施前,审计部门要了解被审计领导干部及所在单位(部门)的基本情况,成立审计组,制定经济责任审计项目实施方案。

(三)召开审计进点会。向被审计的领导干部所在单位(部门)送达审计通知书,同时抄送被审计领导干部本人。召开审计进点会,通报审计范围、内容和审计工作具体安排和要求。

(四)提供审计资料。被审计的领导干部及所在单位(部门)按照审计具体要求,及时、全面提供经济责任审计的相关资料,并对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。

(五)实施经济责任审计。按照审计规范,依照法定程序,通过核查凭证与账表、核查实物资产、查阅资料、召开座谈会、走访谈话、事实认定等必要程序实施审计。

(六)出具审计报告。实施必要的审计程序后,编制审计报告初稿,并征求被审计的领导干部及其所在单位(部门)的意见。经过审计报告核实后,报分管审计校领导审批后,出具正式审计报告。将审计报告向相关校领导、组织部门提交,必要时抄送被审计领导干部及所在单位(部门)和相关单位(部门)。

第十四条 若因学校内部审计力量不足或其它原因,由学校审计部门提出建议,报经校领导审批后,可委托社会审计组织实施审计。学校审计部门办理委托事宜,并负责验证、复核和协调工作。

第十五条  被审计领导干部所在单位(部门)要认真执行审计结论,高度重视审计整改,及时制订审计整改方案,将审计中发现的问题逐项整改落实到位,在规定时间内将整改结果书面报告学校审计部门。审计部门可根据情况进行后续检查。

第四章  审计评价与结果利用

第十六条  对被审计领导干部经济责任审计评价应遵循“依法评价、实事求是、客观公正”的原则,正确区分不同责任的界限和不同责任人之间的界限。

第十七条  审计部门对被审计领导干部履行经济责任过程中存在的问题所应承担的直接责任、管理责任和领导责任,应区别不同情况作出界定。

1.直接责任是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:(1)直接违反国家财经法规的行为;(2)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为;(3)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;(4)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;(5)其他违反国家财经法规的行为。

2.管理责任是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:(1)除直接责任外,领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;(2)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为。

3.领导责任是指除直接责任和主管责任外,领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

第十八条  学校应建立健全经济责任审计情况通报、审计整改及责任追究等结果运用制度,逐步探索和推行经济责任审计结果公示制度。

第十九条  经济责任审计结论和评价将作为考核、任免和奖励被审计领导干部的重要依据,并归入被审计领导干部本人档案。

第二十条  经审计,发现被审计领导干部及所在单位(部门)有严重违反国家法纪和学校规定的,可另作专项审计。对应由被审计领导干部承担一般经济责任的,由审计部门提出处理建议意见报请学校或有关部门进行处理;对违反财经法规、党纪、政纪或触犯法律的,按有关规定移交纪检、监察或司法机关处理。

第五章  附 则

第二十一条 对学校设立的各种独立核算的校办企业(公司)、中心等的正职负责人经济责任审计参照本办法执行。

第二十二条  审计部门和人员、被审计领导干部及所在单位(部门),以及其他有关单位和个人在经济责任审计中的职责、权限、审计程序、法律责任等,本办法未作规定的,依照相关法律法规的规定执行。

第二十三条  本办法由学校审计部门负责解释。

第二十四条  本办法自印发之日起施行,原《重庆科技学院领导干部经济责任审计办法》(重科院〔201252号)废止。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

重庆科技学院党政办公室     主动公开    20161114日印发

 

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